主编：王晓华
副主编：刘业飞
编辑：李京益
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一项项减税降费政策相继落地，为全国1.5亿户市场主体平稳发展解决难题、增添信心、激发活力——一个个减税降费“大礼包”正在送达本报记者王晓华实习记者李京益通讯员谢降星3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中明确提出，对小规模纳税人阶段性免征增值税。
3月14日，为贯彻落实党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的决策部署，财政部、国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》。
3月23日，国务院政策例行吹风会召开，介绍增值税留抵退税有关情况。
随着一项项减税降费政策相继落地，这些看得到的“真金白银”，为1.5亿户市场主体平稳发展解决难题，以此增添企业家信心，激发他们干事创业的主动性和积极性。
近日，记者从国家税务总局山西省税务局获悉，今年全国退税减税总量为历史最高，约2.5万亿元，小微企业和小规模纳税人将直接受益。
4月1日起小规模纳税人可免征增值税3月24日，财政部、国家税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》，明确自年4月1日至年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
为了确保相关政策顺利实施，日前，国家税务总局发布《关于小规模纳税人免征增值税等征管问题的公告》，从五个方面就相关征管问题进行了明确。
——增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
——增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
——增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
——此前已按照《财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》第二条、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第五条、《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》第六条规定转登记的纳税人，根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》相关规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至年3月31日的余额，在年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。
——已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。
所得税优惠政策护航小型微利企业发展《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的发布，是我国持续加大小型微利企业所得税优惠力度的具体体现。为支持小型微利企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，国家税务总局日前发布《关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》。
何为小型微利企业？小型微利企业是指符合财政部、国家税务总局规定的可以享受小型微利企业优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。
企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。
享受小型微利企业所得税优惠政策的企业，在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠政策，且无需备案，仅需填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可。对于通过电子税务局申报的企业，纳税人需填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填报的智能服务，进一步减轻纳税人填报负担。
预缴企业所得税时，如何计算小型微利企业减免税额是广大纳税人关心的问题。据悉，目前，小型微利企业年应纳税所得额不超过万元、超过万元但不超过万元的部分，分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
值得注意的是，为了推进办税便利化改革，自年4月开始，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。因此，按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，其纳税期限将统一调整为按季度预缴。同时，为了避免年度内频繁调整纳税期限，一经调整为按季度预缴，当年内不再变更。
1.5万亿元留抵退税缓解企业资金压力财政部、国家税务总局近日发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（简称《公告》），明确加大对小微企业以及制造业等六大行业企业的留抵退税力度。据悉，今年留抵退税规模约1.5万亿元，将直接为市场主体提供现金流，有效缓解企业资金压力。
《公告》指出，优先支持小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策支持力度。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并放宽增量留抵退税条件，将增量留抵税额退还比例由60%提高到%，即全部退还。同时，在退税进度上优先安排小微企业，对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还。
在此基础上，重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。加大制造业等行业增值税留抵退税政策支持力度。此前，对于先进制造业按月全额退还增量留抵税额，这次将范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。
省税务局相关负责人介绍，今年留抵退税政策跟以往的政策相比具有提前退付、存量退税、扩大范围、保障实施四大特点。
首先是提前退付。以前对企业增值税有一些留抵退税，但是采取的方式主要是结转下期抵扣，就不是在前面退付，而是结转到后面缴税的时候抵扣。今年实施的留抵退税政策改为购进退税，不再等企业产生销售之后再去抵扣。
其次是存量退税。在年4月以后企业新购进的设备或者投资形成的增值税，纳入到留抵退税范围。今年不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项增值税，即若干年以来没有通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还。所以，今年跟以前比不仅仅是退还增量，存量也要退。
然后是扩大范围。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税，现在是扩大到所有的制造业和小微企业等行业企业。比如，小微企业退付比例以前是60%，现在是%的退。
最后是保障实施。原来增值税留抵退税是按照现行的中央和地方财政体制来分担，也就是说中央承担50%，地方承担50%。今年实施的留抵退税中央安排专项转移支付支持，即中央肯定还要承担中央的部分，地方承担的部分，中央通过安排专项转移支付给予支持，确保不因为地方财力的影响使退税政策打折扣。
全流程全覆盖全周期
省税务局蹲点调研破解办税缴费“痛堵难”问题
本报记者刘业飞实习生武静通讯员张劲松谢降星
为深入贯彻落实国家税务总局“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”各项举措，全面夯实税收征管基础、优化纳税缴费服务，切实提升纳税人缴费人获得感和满意度，国家税务总局山西省税务局秉承“从最基层发现问题，从最根本解决难题”的原则，在全省范围内开展全流程、全覆盖、全周期的蹲点调研，深入查找办税缴费过程中的堵点痛点，解决制约当前税收工作发展的深层次问题。
此次全省蹲点调研工作创新突出了全流程、全覆盖、全周期三大特点，推动突出问题整改落实，持续保持常态化监管。全流程，是指从办税服务厅业务延伸到管理、稽查、机关各部门业务，推动岗责体系不完善、不符合基层实际等深层次问题予以解决。全覆盖，是指各市局“一把手”亲自过问、重点督办，各市局班子成员带队，深入所辖全部县区局开展蹲点调研，明确调研重点，设计调研方案，科学安排调研任务。各县区局“一把手”每个月亲自蹲守办税服务厅、下沉到税源管理部门等督导检查，及时推动解决具体问题。全周期，是指陪同走流程、记录全过程，收集真实体验和意见建议。
在调研方法上，做到了有模板、有指标、有案例。调研组建立蹲点调研记录模板，真实记录时间、地点、事件和存在问题，并建立了基础管理、政策落实、系统支撑、作风纪律4类20项调研主要指标模型。通过案例的形成，为基层开展调研提供真实的案例模板，详细指导大家开展工作。
在调研方式上，采用沉浸式访谈、体验式办税、静默式观察。在沉浸式访谈过程中，调研人员选择在不同办税区域，和前来办税的纳税人进行交流访谈，原始记录办税全过程。在体验式办税中，调研人员全程陪同纳税人在办税服务厅、税源管理部门等场所办理业务，从中发现并记录问题。静默式观察，则以我是“工作人员”为主要工作内容，实地体验工作职责，了解一线需求，深入发现办税服务厅存在的问题，观察纳税人与服务人员、税源管理人员等互动全过程。
调研组针对调研发现的问题，建立问题台账，及时跟进解决。省税务局建立问题跟踪解决机制，推动制度机制、系统优化等问题解决。各市税务局出实招、出真招、出狠招，推动机关作风大转变、形象大提升。各县区注重补齐短板，建立突出问题整改销号机制，推动本地区满意度工作整体提升。
此次蹲点调研成效明显，累计发现办税缴费、税收管理、系统操作等4大类17个方面的共性问题，并对典型突出问题进行了全省通报。各级税务机关对照问题逐条开展了自查自纠，建立对照问题台账，列出整改措施清单，举一反三，逐项销号，限期清零。
省税务局相关负责人介绍，举一反三抓长效，把具体问题整改与健全长效机制相结合，把解决点上的问题和推进优化税收营商环境相结合，强化监督，对问题是否解决要做到“回头看”，防止出现反弹。建立完善纳税人参与、纳税人评判、纳税人监督的常态机制，把问题整改落实中形成的好经验好做法，固化下来，持续改善征纳关系。
国家税务总局太原小店区税务局
在“春风”里提升纳税人满意度
本报实习记者李京益通讯员罗英
3月20日，正值周末，在国家税务总局太原市小店区税务局11层楼，本该安静的办公区，依旧是热火朝天的工作场景。大家埋头翻看着报表、报告、凭证等各类资料，不时交流着、讨论着。这里，正是“便民办税春风行动”中，太原市小店区税务局土地增值税清算审核攻坚战的“战场”。
据了解，根据全市税务系统近期重点工作推进会的安排部署，该局对土地增值税清算工作提出具体目标。考虑到土地增值税清算任务占到全市总量将近一半的情况，任务量大、时间紧迫，该局领导班子迅速部署落实，按照项目时间、规模大小、轻重缓急进行了科学分类。
抽调税源管理一股、二股部门的业务骨干，集中开展清算审核工作。大家主动放弃周末休息时间，加班加点，就是为了尽快完成工作任务。该局相关负责人表示，税务人员一定会尽职尽责，进一步完成土地增值税清算审核任务目标，用实际行动提升纳税人满意度。
代表委员共商发展良策本报实习记者李京益通讯员任佳瑞
“国家税务总局兴县税务局以这样的形式积极主动问需于民、问计于民，充分展示了新时代税务机关的政治觉悟和担当作为，为整个兴县营商环境的优化与改善做出了榜样。”3月24日，在国家税务总局兴县税务局召开的问需问计、开门纳谏座谈会上，兴县政协副主席李信兴诚恳地说。
当天，该局邀请兴县12位企业界人大代表和政协委员参加座谈会。座谈会上，该局介绍了近年来在贯彻落实减税降费政策、提升纳税服务质效、规范税收执法等方面的做法，得到了与会代表委员的高度赞扬。
兴县山花烂漫农业开发有限公司总经理贺虎平说，年初，因资金链受阻，拖欠了职工2个月工资。火烧眉毛之际，收到了税务部门16.57万元退税款，解决了部分一线职工的薪酬问题，经营逐步恢复正常，自己是减税降费真正的受益者。
该局党委书记、局长辛瑞丙表示，将不断优化纳税服务体系，继续不折不扣落实税收优惠政策，多渠道多维度虚心听取意见建议，并认真做好相关方面的整改落实。
落细落实税费优惠政策
持续优化税收营商环境
国家税务总局浮山县税务局
“功能型”党小组助力退税减税落地
本报实习记者李京益通讯员冯勋功李昱洁
日前，国家税务总局浮山县税务局围绕落实“退税减税”政策工作要求，成立了惠企宣传队、连心服务队、业务精英队等3支“功能型”党小组，以党建引领退税减税，以党员助力优惠落实，用服务践行党员初心，启动了落实退税减税政策的“红色引擎”。该局成立了由党建、人事等部门党员构成的惠企宣传队，由税政、征管等业务部门党员同志构成的业务精英队，由青年党员干部组成的连心服务队。三支服务队各有侧重，从政策宣传解读、业务辅导办理、贴心纳税服务等多个方面，为企业提供全方位服务。为了提升“功能型”党小组的专业能力和服务水平，该局把党建引领列为首要原则，将“退税减税”政策与初心教育相结合，切实提高党员干部思想觉悟和责任意识。同时，创新工作形式，惠企宣传队根据企业所属行业、个性化的涉税需求，私人定制专属政策，上门宣讲辅导，实现“一对一”精准解答。办税服务厅设立“退税减税”专窗，由业务精英队轮岗值守，为纳税人提供政策咨询服务。连心服务队按行业组建了4个税企